Земельный налог


Земельный налог — это налог, определяемый исходя из налогооблагаемой цены земли, который Налогово-таможенный департамент исчисляет на основании полученных от местных самоуправлений данных и который поступает в полном объеме в бюджеты местного самоуправления. Цена земельного налогообложения определяется в процессе очередных оценок земли. В настоящее время действуют результаты очередной оценки земли, полученные в 2001 году.

В ходе оценивания земли 2001 года город Кохтла-Ярве был разделен на 15 зон, а так же была определена шкала цен земли за м²или га, в зависимости от месторасположения и целевого назначения землепользования. Налогооблагаемая цена земли рассчитывается на основании утвержденного правительством 22 мая 2001 года постановления № 179 „Порядок расчета налогооблагаемой цены земли".

Налогооблагаемая цена земли зависит от размера земельного участка, месторасположения и целевого назначения землепользования.

Для вычисления цены налогообложения земельного участка необходимо:

  1. Определить с помощью карты ценовых зон – ценовую зону, к которой относится участок. Это можно сделать на сайте Земельного департамента;
  2. Определить по шкале цен, соответствующую ценовой зоне и целевым назначениям землепользования стоимость земли (3,83 евро/м², 0,96 евро/м², 3835 евро/га и т.д.) с учетом размера участка. С результатами очередной оценки земли можно ознакомиться в Maa korralise hindamise tulemuste kehtestamine, а со шкалой стоимости земли по Кохтла-Ярве здесь
 

Цена налогообложения участка определяется путем умножения ставки соответствующей ценовой зоны на площадь участка. Полученный результат округляется с точностью до 10 евро, где сумма с 5 евро округляется до следующих 10.

Например: Цена налогообложения участка, размером 1298 м², с целевым назначение:75% - жилая земля и 25% - бизнес земля, который расположен в ценовой зоне- H0322001 рассчитывается следующим образом:
75% - 973,5 м²
25% - 324,5 м²
(973,5 м² x 1,92 евро/м²) + (324,5 м² x 3,83 евро/м²) = 3111,96 евро, сумма которого округляется до 3110 евро.

Ставка земельного налога составляет 0,1 – 2,5 процентов от цены налогообложения земли в год. Ставка земельного налога с используемых для производства сельскохозяйственной продукции обрабатываемых земель и естественных лугов составляет 0,1 – 2,0 процента от цены налогообложения земли в год. Ставку земельного налога определяет собрание местного самоуправления до 31 января.

С 1 января 2008 года на территории города Кохтла-Ярве ставка земельного налога составляет 2,5 процента в год от цены земельного налогообложения. Ставка земельного налога с используемых для производства сельскохозяйственной продукции обрабатываемых земель и естественных лугов составляет 2,0 процента от цены налогообложения земли в год. Действующие в настоящее время ставки земельного налога утверждены Городским Собрание Кохтла-Ярве 28 августа 2014 года постановлением № 39 «Утверждение ставки земельного налога и порядок освобождения от уплаты земельного налога». С данным постановлением можно ознакомиться здесь.

Сумма земельного налога зависит от цены налогообложения земли, ставки земельного налога и размера мысленной доли принадлежащей собственнику. Получить информацию о размере мысленной доли можно из крепостной книги.

Например: Сумма земельного налога за участок, размером 1298 м², с целевым назначение: 75% - жилая земля (973,5 м²) и 25% - бизнес земля (324,5 м²), который расположен в ценовой зоне - H0322001, рассчитывается следующим образом:

  • если участок целиком принадлежит одному собственнику, то сумма земельного налога 3110 x 2,5% = 77,75 евро в год;
  • если у участка два собственника (мысленная доля каждого собственника составляет ½), то сумма земельного налога для каждого из собственников 3110 x 2,5 % x ½ = 39 евро в год.

Соответственно Закону о земельном налоге платить земельный налог должен:

  • собственник земли;
  • если землепользование не переоформлено в порядке, предусмотренном Законом о земельной реформе, то земельный налог платит пользователь земли;
  • если земля обременена правом застройки или пользовладением, то земельный налог платит застройщик или пользовладелец, а не собственник земли;

С законом о земельном налоге можно ознакомиться здесь

Налоговая обязанность по земельному налогу возникает 1 января налогового года. Налогово-таможенный департамент выставляет налоговое извещение лицу, являющемуся собственником или пользователем земли по состоянию на 1 января. При приобретении земли или возникновении права пользования в середине года, у старого владельца или пользователя сохраняется обязанность по земельному налогу до конца года, и налоговая обязанность нового собственника или пользователя земли возникает с 1 января года, следующего за годом приобретения земли или возникновения пользовладения.

Налогово-таможенный департамент высылает налогоплательщику налоговое извещение о подлежащей к уплате сумме земельного налога не позднее15 февраля по почте или электронным путем. Налог не назначается и налоговое извещение не высылается, если сумма налога ниже 5 евро. Налогово-таможенный департамент суммирует все налоговые обязательства лица за землепользование в границе одного местного самоуправления, и если сумма налога составляет менее 5 евро, то департамент налоговое извещение не высылает.

Если вы являетесь зарегистрированным пользователем электронной среды e-maksuamet/e-toll и ваш адрес электронной почты известен департаменту, то извещение о земельном налоге будет выслано вам только электронным путем, т. е. Налогово-таможенный департамент вышлет на ваш электронный адрес информацию о том, что в электронной среде e-maksuamet/e-toll стало доступно налоговое извещение. Если у Налогово-таможенного департамента нет вашего адреса электронной почты, то извещение высылается по СМС на номер мобильного телефона. Налоговое извещение на бумагевысылается в том случае, если у департамента нет ни вашего номера телефона, ни адреса электронной почты.

Если в налоговом извещении представлены неточные данные о налогоплательщике или его налогооблагаемом землепользовании, то ему необходимо обратиться для уточнения земельных данных в волостную или городскую управу по месту своего жительства.

В электронной среде e-maksuamet/e-toll в разделе „Требования и обязательства" > „Земельный налог" можно посмотреть выданные налоговые извещения о земельном налоге, данные земельных участков, срок(и) и сумму(ы) подлежащего оплате земельного налога. Земельный налог следует оплатить на банковский счет Налогово-таможенного департамента. Контроль по уплате земельного налога осуществляет Налогово-таможенный департамент.

Контакт


Главный землеустроитель
Ольга Иванова
337 8578
olga.ivanova[a]kjlv.ee
Понедельник: 13.00-16.30,
Четверг: 
09.00-11.30

kaб 707


Дополнительная информация по вопросам земельного налога (телефоны Налогово-таможенный департамента):
880 0811 (Частные клменты и физические лица) 
880 0812 (Бизнес-клиенты).